Продажа подаренной квартиры: налог

Подаренную квартиру без налога можно продать через 3 года, если даритель — член семьи или близкий родственник, и через 5 лет, если кто-то другой. Если раньше, налог — 13% с дохода за вычетом 1 млн ₽ или расходов дарителя на покупку.

Кто близкий родственник

Супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры (ст. 14 СК). Тёща, свекровь, тёти, дяди, племянники, двоюродные братья и сёстры — не близкие родственники: после их подарка срок — 5 лет.

Какие расходы учесть

Подарок от члена семьи или близкого родственника — расходы дарителя на покупку этой квартиры, если они подтверждены документами и даритель сам их не учитывал (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК, с доходов 2019 года).
Подарок от другого человека — сумма, с которой вы заплатили НДФЛ при получении квартиры.
Вместо расходов — вычет 1 млн ₽ на всё жильё и землю, проданные за год.

Срок и доход

Срок считают с даты регистрации права по договору дарения. Доход — цена продажи, но не меньше 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи. Декларацию подают до 30 апреля следующего года, налог платят до 15 июля.

Пример расчёта

Пример: квартиру подарила мама 05.09.2024, продана в 2026 году за 5 000 000 ₽; кадастровая стоимость 4 500 000 ₽; мама купила её в 2018 году за 3 200 000 ₽.

Вердикт · 2026 год

Налог нужно заплатить

Основание получения даёт сокращённый срок — 3 года. ст. 217.1 НК
Срок истекает 05.09.2027: без налога — продажа после этой даты. ст. 217.1 НК

Минимальный срок владения3 годаст. 217.1 НК

Минимальный срок истекает05.09.2027ст. 217.1 НК

Цена продажи5 000 000 ₽

70% кадастровой стоимости3 150 000 ₽ст. 214.10 НК

Доход от продажи — большее из двух5 000 000 ₽ст. 214.10 НК

Вычет без документов1 000 000 ₽ст. 220 НК

Расходы на покупку — выбраны− 3 200 000 ₽ст. 220 НК

Налоговая база1 800 000 ₽

Налог к уплате234 000 ₽ст. 224 НК

Расходы 3 200 000 ₽ больше вычета 1 000 000 ₽ — выгоднее расходы.
Ставка — по шкале баз п. 6 ст. 210 вместе с другими такими доходами года.

Расчёт налога с продажи

Декларация и сроки

Декларация 3-НДФЛнужнаст. 229 НК

Подать до30.04.2027ст. 229 НК

Уплатить налог до15.07.2027ст. 228 НК

Посчитать свой случай

Частые вопросы

Квартиру подарила тётя. Сколько ждать, чтобы продать без налога?

5 лет: тётя не близкий родственник по ст. 14 СК. При получении такого подарка платят НДФЛ 13%, и сумму, с которой он уплачен, потом можно учесть как расходы при продаже.

Даритель сам получил квартиру в дар. Чьи расходы учесть?

Учесть нечего: у дарителя не было расходов на покупку (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@). Берите вычет 1 млн ₽.

Источники

Минимальный срок владения: 5 лет; 3 года — наследство, дарение от родственника, приватизация, рента, единственное жильё; авто — 3 года. НК РФ, ст. 217.1, п. 2–4, 6; ст. 217, п. 17.1 · НК РФ, ст. 217.1 — ред. от 01.10.2026 · Семейный кодекс РФ, ст. 2 и 14: члены семьи и близкие родственники · Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55310: ДДУ с эскроу — с даты зачисления на счёт · НК РФ, ст. 217, п. 17.1 — иное имущество (в том числе авто): срок владения 3 года · Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, ст. 2 п. 29 «б», ст. 13 ч. 3: «личный фонд» в ст. 217.1 — с 01.01.2024
Годы: 2023
Вычет при продаже за год: 1 млн — жильё и земля, 250 тыс. — иная недвижимость, 250 тыс. — иное имущество; или расходы. НК РФ, ст. 220, п. 2, пп. 1–2; п. 3 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс · Письмо Минфина России от 17.09.2024 № 03-04-05/88941: 250 тыс. в целом на все авто за год · Письмо Минфина России от 24.03.2020 № 03-04-05/22755: по одному объекту вычет, по другому расходы · Письмо ФНС России от 07.02.2025 № БС-17-11/388@: доля по отдельному договору — до 1 млн · Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (форма 3-НДФЛ за 2025 год), Порядок заполнения 3-НДФЛ, п. 86–87: иная недвижимость и иное имущество — отдельные строки · Приказ ФНС России от 30.09.2026 № ЕД-1-11/766@ (форма 3-НДФЛ за 2026 год; опубликован на pravo.gov.ru 30.10.2026, № 0001202610300009; текст — КонсультантПлюс), Порядок, п. 87–88: строки 050–060 и 070–080 — иная недвижимость и иное имущество, раздельно
Годы: 2023–2026
Доход от продажи недвижимости — не ниже 0,7 кадастровой стоимости на 1 января года перехода права. НК РФ, ст. 214.10, п. 2, 4 · НК РФ, ст. 214.10 — ред. от 01.10.2026
Годы: 2023–2026
Декларация по продаже не нужна, если доход освобождён или не больше вычета. НК РФ, ст. 229, п. 4 · Письмо Минфина России от 18.08.2021 № 03-04-05/66549: с доходов 2021 года · УФНС России по Костромской области, 25.02.2026: примеры
Годы: 2023–2026
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2023 год. Информация ФНС России: декларацию о доходах 2023 года — до 2 мая 2024 года, уплата — до 15 июля 2024 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
Годы: 2023
Минимальный срок владения: 5 лет; 3 года — наследство, дарение от родственника, приватизация, рента, личный фонд, единственное жильё; авто — 3 года. НК РФ, ст. 217.1, п. 2–4, 6; ст. 217, п. 17.1 · НК РФ, ст. 217.1 — ред. от 01.10.2026 · Семейный кодекс РФ, ст. 2 и 14: члены семьи и близкие родственники · Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55310: ДДУ с эскроу — с даты зачисления на счёт · НК РФ, ст. 217, п. 17.1 — иное имущество (в том числе авто): срок владения 3 года · Письмо Минфина России от 07.05.2025 № 03-04-05/45441: перепланировка, реконструкция, раздел, объединение — для доходов с 01.01.2024 (259-ФЗ) · НК РФ, ст. 217.1, п. 2 (ред. от 04.08.2026): в срок нового помещения включается срок исходного; при объединении — с последнего из объединённых
Годы: 2024–2026
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2024 год. УФНС России по Псковской области, 09.01.2025: декларация за 2024 год — до 30 апреля 2025 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
Годы: 2024
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2025 год. Информация ФНС России «Декларационная кампания 2026»: подача — до 30 апреля, уплата — до 15 июля 2026 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
Годы: 2025
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2026 год. НК РФ, ст. 229, п. 1; ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
Годы: 2026

Проверено: 04.11.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.