Вычеты и НДФЛ

Источники

Все правила, по которым считают калькуляторы: источник, годы действия и дата, когда мы сверили его с текстом закона. Правило со статусом «спорно» калькулятор применяет осторожно — в пользу большего налога.

Продажа имущества

  1. Продажа и дарение имущества 2021–2024: 13% при любой сумме, вне порога 5 млн. НК РФ, ст. 224, п. 1.1 в ред. Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ · УФНС России по г. Москве, презентация, 10.04.2025, слайд 11: 7 000 000 × 13% за 2024 год
    Годы: 2023–2024 · проверено 28.10.2026
  2. Минимальный срок владения: 5 лет; 3 года — наследство, дарение от родственника, приватизация, рента, единственное жильё; авто — 3 года. НК РФ, ст. 217.1, п. 2–4, 6; ст. 217, п. 17.1 · НК РФ, ст. 217.1 — ред. от 01.10.2026 · Семейный кодекс РФ, ст. 2 и 14: члены семьи и близкие родственники · Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55310: ДДУ с эскроу — с даты зачисления на счёт · НК РФ, ст. 217, п. 17.1 — иное имущество (в том числе авто): срок владения 3 года
    Годы: 2023 · проверено 28.10.2026
  3. Семьи с 2+ детьми: продажа жилья без налога при любом сроке владения. НК РФ, ст. 217.1, п. 2.1 · Федеральный закон от 29.05.2023 № 198-ФЗ: с 2023 года — и участок с постройками, проданные вместе с жильём · Письмо ФНС России от 26.12.2023 № БС-19-11/402@: новое жильё больше по площади или по кадастровой стоимости
    Годы: 2023–2025 · проверено 28.10.2026
  4. Доход от продажи недвижимости — не ниже 0,7 кадастровой стоимости на 1 января года перехода права. НК РФ, ст. 214.10, п. 2, 4 · НК РФ, ст. 214.10 — ред. от 01.10.2026
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  5. Вычет при продаже за год: 1 млн — жильё и земля, 250 тыс. — иная недвижимость, 250 тыс. — иное имущество; или расходы. НК РФ, ст. 220, п. 2, пп. 1–2; п. 3 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс · Письмо Минфина России от 17.09.2024 № 03-04-05/88941: 250 тыс. в целом на все авто за год · Письмо Минфина России от 24.03.2020 № 03-04-05/22755: по одному объекту вычет, по другому расходы · Письмо ФНС России от 07.02.2025 № БС-17-11/388@: доля по отдельному договору — до 1 млн
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  6. Остаток вычетов года, не уместившийся в основную базу (в том числе за покупку нового жилья), уменьшает доход от продажи. НК РФ, ст. 210, п. 6 · Письмо ФНС России от 07.02.2025 № БС-17-11/388@ · Письмо ФНС России от 26.12.2023 № БС-19-11/402@
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  7. Декларация по продаже не нужна, если доход освобождён или не больше вычета. НК РФ, ст. 229, п. 4 · Письмо Минфина России от 18.08.2021 № 03-04-05/66549: с доходов 2021 года · УФНС России по Костромской области, 25.02.2026: примеры
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  8. Если 3-НДФЛ по продаже или дарению недвижимости не подана, инспекция сама проводит камеральную проверку по своим данным — в течение трёх месяцев после срока уплаты. НК РФ, ст. 88, п. 1.2 · УФНС России по Калужской области, 25.08.2021: без декларации НДФЛ могут исчислить из 70% кадастровой стоимости · НК РФ, ст. 214.10, п. 2
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  9. Минимальный срок владения: 5 лет; 3 года — наследство, дарение от родственника, приватизация, рента, личный фонд, единственное жильё; авто — 3 года. НК РФ, ст. 217.1, п. 2–4, 6; ст. 217, п. 17.1 · НК РФ, ст. 217.1 — ред. от 01.10.2026 · Семейный кодекс РФ, ст. 2 и 14: члены семьи и близкие родственники · Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55310: ДДУ с эскроу — с даты зачисления на счёт · НК РФ, ст. 217, п. 17.1 — иное имущество (в том числе авто): срок владения 3 года
    Годы: 2024–2026 · проверено 28.10.2026
  10. Продажа имущества с 2025 года — по шкале совокупности баз п. 6 ст. 210. НК РФ, ст. 210, п. 6, пп. 1; ст. 224, п. 1.1 в ред. 176-ФЗ · НК РФ, ст. 224, п. 1.1 · УФНС России по г. Москве, презентация, 10.04.2025, слайд 11
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026
  11. Семьи с 2+ детьми с 2026 года: недееспособные дети, дети, родившиеся до 30 апреля, сравнение и по кадастру. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ст. 2 п. 38: п. 2.1 ст. 217.1 НК · НК РФ, ст. 217.1, п. 2.1 · Гарант, 19.01.2026: продажа жилья семьями с детьми с 2026 года
    Годы: 2026 · проверено 28.10.2026

Имущественный вычет

  1. Вычет на покупку жилья — до 2 млн ₽; остаток лимита переносится на другие объекты. НК РФ, ст. 220, п. 3, пп. 1; п. 5; п. 11 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс · Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ, ст. 2: правила — для прав, возникших после 01.01.2014 · Письмо Минфина России от 19.01.2022 № 03-04-05/2702
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  2. Вычет по процентам — до 3 млн ₽, только по одному объекту. НК РФ, ст. 220, п. 4 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  3. Остаток имущественного вычета переносится на следующие годы до полного использования. НК РФ, ст. 220, п. 9 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  4. Пенсионеры переносят остаток вычетов на покупку и проценты на три предшествующих года. НК РФ, ст. 220, п. 10 · Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@: и работающие пенсионеры · Межрайонная ИФНС России № 14 по Приморскому краю, 24.06.2026: пример переноса
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  5. Упрощённый порядок: имущественный вычет по заявлению в личном кабинете, без декларации, — если право возникло с 2020 года; проверка 30 дней, продление до 3 месяцев. НК РФ, ст. 221.1, п. 1, 2, 3, 5, 6 · НК РФ, ст. 88, п. 2: проверка заявления — 30 календарных дней, продление — до трёх месяцев · Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ, ст. 3, ч. 3: для вычетов, право на которые возникло с 01.01.2020 · НК РФ, ст. 79: возврат положительного сальдо единого налогового счёта
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026

Социальные вычеты и вычет за ГТО

  1. Соцвычеты 2023: общий лимит 120 000 ₽, обучение ребёнка — 50 000 ₽. Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ: лимиты 120 000 и 50 000 ₽ заменены с 2024 года · УФНС России по Амурской области, 21.01.2025: до 2024 года лимит 120 000 ₽, обучение детей — 50 000 ₽ · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2; п. 2
    Годы: 2023 · проверено 28.10.2026
  2. Лечение, лекарства, ДМС: за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 при очной учёбе), подопечных до 18. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 3 · Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ: дети до 24 лет при очной учёбе — с доходов 2022 года
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  3. Дорогостоящее лечение — без лимита, по перечню Правительства. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 3 · Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458: перечень дорогостоящих видов лечения · ФНС России: социальный налоговый вычет по расходам на лечение
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  4. Обучение 2023: за себя, детей, подопечных и братьев-сестёр до 24 лет очно; супруга — нет. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, ст. 2 п. 31, ст. 13 ч. 7: обучение супруга — с 01.01.2024 · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2
    Годы: 2023 · проверено 28.10.2026
  5. Спорт: за себя, детей до 18 лет (до 24 очно) и подопечных до 18; за супруга и родителей — нет. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 7 в ред. Федерального закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ — с доходов 2022 года · Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ: дети до 24 лет при очной учёбе · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 7
    Годы: 2023–2025 · проверено 28.10.2026
  6. Соцвычеты с 2024: общий лимит 150 000 ₽, обучение ребёнка — 110 000 ₽ на обоих родителей. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2; п. 2 в ред. Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ · Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ · УФНС России по Амурской области, 21.01.2025
    Годы: 2024–2026 · проверено 28.10.2026
  7. Обучение с 2024: добавлен супруг при очной форме. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2 в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ · Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ · ФНС России: социальный налоговый вычет по расходам на обучение
    Годы: 2024–2026 · проверено 28.10.2026
  8. Упрощённый соцвычет — расходы с 2024 года, кроме лекарств; сведения передают организации по заявлению, при технической возможности. НК РФ, ст. 221.1, п. 1, 2, 3.1, 3.2, 4, 5 в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ · Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ: социальные вычеты в упрощённом порядке — по расходам с 01.01.2024 · НК РФ, ст. 88, п. 2: проверка заявления — 30 календарных дней, продление — до трёх месяцев · ФНС России: упрощённый порядок получения вычетов по НДФЛ
    Годы: 2024–2026 · проверено 28.10.2026
  9. Справки для соцвычетов по расходам с 2024 года: медицинские, страховые, об обучении, о спорте — по формам ФНС. ФНС России: формы справок об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг и об уплате страховых взносов — для расходов с 01.01.2024 · Приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@: справка об уплате страховых взносов · НК РФ, ст. 219, п. 2: вычет по документам о расходах
    Годы: 2024–2026 · проверено 28.10.2026
  10. Вычет за ГТО с 2025 года: 18 000 ₽ за год, если получен или подтверждён знак и пройдена диспансеризация. НК РФ, ст. 218, п. 1, пп. 3; п. 3, 4 · ФНС России: с 2025 года можно получить вычет на ГТО · УФНС России по Владимирской области, 27.07.2026: в 2025 году — при диспансеризации
    Годы: 2025 · проверено 28.10.2026
  11. Спорт с 2026 года: добавлены родители, получающие пенсию. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ст. 2 п. 40: пп. 7 п. 1 ст. 219 — родители, получающие пенсии · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 7 · УФНС России по Новгородской области, 30.01.2026: с 2026 года — вычет за спорт родителей
    Годы: 2026 · проверено 28.10.2026
  12. Вычет за ГТО с 2026 года: 18 000 ₽ за год; вместо диспансеризации можно пройти профилактический медосмотр. НК РФ, ст. 218, п. 1, пп. 3; п. 3, 4 · УФНС России по Владимирской области, 27.07.2026: с 2026 года — диспансеризация или профилактический медосмотр
    Годы: 2026 · проверено 28.10.2026

Семейная налоговая выплата

  1. Семейная выплата — работающим родителям 2 и более детей до 18 лет (до 23 лет при очной учёбе), каждому родителю отдельно, если у него нет долга по алиментам. Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей» (ред. от 28.11.2025), ст. 1, ч. 1, 3; ст. 3 · Правила осуществления ежегодной семейной выплаты (постановление Правительства РФ от 27.12.2025 № 2173), п. 2, 5, 22 (пп. «б», «з», «и»), 26: состав семьи — на дату подачи заявления · 179-ФЗ в ред. 431-ФЗ и 439-ФЗ от 28.11.2025 — копия на сайте Социального фонда России · ОСФР по Брянской области, 07.09.2026: выплату может оформить каждый из работающих родителей
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026
  2. Среднедушевой доход семьи — не больше 1,5 прожиточного минимума на душу населения в регионе на год дохода; доходы — до вычета налогов, за год, ÷ 12 ÷ число членов семьи. Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей» (ред. от 28.11.2025), ст. 1, ч. 2, 6 · Правила осуществления ежегодной семейной выплаты (постановление Правительства РФ от 27.12.2025 № 2173), п. 3, 4, 28, 29, 36–38: какие доходы учитываются и какие нет · ОСФР по Томской области, 15.05.2026: пример расчёта среднедушевого дохода
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026
  3. Размер выплаты — расчётный НДФЛ с трудовых и предпринимательских доходов заявителя, исчисленный без стандартных, социальных и имущественных вычетов, минус 6% того же дохода. Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей» (ред. от 28.11.2025), ст. 1, ч. 5 (в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 431-ФЗ) · Правила осуществления ежегодной семейной выплаты (постановление Правительства РФ от 27.12.2025 № 2173), п. 7, 8: виды доходов; сумму налога и 6% передаёт налоговая по состоянию на 1 июня · 1С:ИТС, 21.04.2026: выплата — разница между НДФЛ и суммой по ставке 6%
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026
  4. Имущество семьи: откажут, если есть 2 и более квартир больше 24 м² на человека, домов больше 40 м² на человека, садовых домов, нежилых объектов, гаражей, автомобилей, мотоциклов (многодетным и семьям с инвалидом — 3 и более), автомобиль от 250 л. с. не старше 5 лет. Правила осуществления ежегодной семейной выплаты (постановление Правительства РФ от 27.12.2025 № 2173), п. 22, пп. «е», «ж» · 179-ФЗ, ст. 1, ч. 7: учитывается движимое и недвижимое имущество заявителя и членов семьи · ОСФР по Кировской области, 14.08.2026: требования к имуществу — как для единого пособия
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026
  5. Земельные участки: предел 0,25 га, в сельской местности — 1 га. В тексте Правил — «не превышает», по разъяснению Социального фонда ограничение — для участков больше этой площади. Спорно: показываем обе позиции. Правила осуществления ежегодной семейной выплаты (постановление Правительства РФ от 27.12.2025 № 2173), п. 22, пп. «е», абзац о земельных участках · ОСФР по Кировской области, 14.08.2026: участки до 0,25 га в городе и до 1 га в сельской местности не мешают выплате · Текст Правил на сайте Социального фонда России: «и не превышает 0,25 гектара»
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026
  6. Заявление — с 1 июня до 1 октября года после года дохода: через Госуслуги, МФЦ или клиентскую службу Социального фонда; решение — 10 рабочих дней, деньги — до 5 рабочих дней после решения. Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей» (ред. от 28.11.2025), ст. 2 · Правила осуществления ежегодной семейной выплаты (постановление Правительства РФ от 27.12.2025 № 2173), п. 10, 12, 22 (пп. «м», «н»), 23, 40 · ОСФР по Томской области, 15.05.2026: приём заявлений с 1 июня по 30 сентября
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026
  7. Прожиточный минимум на душу населения в целом по России на 2025 год — 17 733 ₽ в месяц; в регионах своя величина. Постановление Правительства РФ от 12.06.2024 № 789 — по обзору buh.ru, 17.06.2024 · Контур: прожиточный минимум в целом по РФ в 2025 году — 17 733 ₽
    Годы: 2025 · проверено 28.10.2026
  8. Прожиточный минимум на душу населения в целом по России на 2026 год — 18 939 ₽ в месяц; в регионах своя величина. Федеральный закон от 28.11.2025 № 426-ФЗ «О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов», ст. 8 — по обзору ppt.ru · Гарант: прожиточный минимум в 2026 году — 18 939 ₽ на душу населения (426-ФЗ)
    Годы: 2026 · проверено 28.10.2026

Шкалы и налоговая база

  1. Шкала НДФЛ 2021–2024: 13% до 5 млн, 650 000 ₽ + 15% свыше. НК РФ, ст. 224, п. 1 в ред. Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ
    Годы: 2023–2024 · проверено 28.10.2026
  2. Вычеты ст. 218–221 уменьшают основную налоговую базу. НК РФ, ст. 210, п. 3 · НК РФ, ст. 210 — КонсультантПлюс
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  3. Шкала с 2025 года: 13 / 15 / 18 / 20 / 22% с порогами 2,4 / 5 / 20 / 50 млн. НК РФ, ст. 224, п. 1 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ · НК РФ, ст. 224 — КонсультантПлюс
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026
  4. Шкала для совокупности баз п. 6 ст. 210: 13% до 2,4 млн, 312 000 ₽ + 15% свыше. НК РФ, ст. 224, п. 1.1; ст. 210, п. 6 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ · НК РФ, ст. 210, п. 6 · УФНС России по г. Москве, презентация «Налог на доходы физических лиц…», 10.04.2025
    Годы: 2025–2026 · проверено 28.10.2026

Сроки, штрафы, возврат и округление

  1. НДФЛ исчисляется в полных рублях: меньше 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и больше — до рубля. НК РФ, ст. 52, п. 6 · НК РФ, ст. 52, п. 6 — КонсультантПлюс
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  2. Вернуть НДФЛ по декларации можно за три года до года подачи. НК РФ, ст. 11.3, п. 7, пп. 1 · УФНС России по Новгородской области, 20.11.2024: в 2024 году — вычеты за 2021, 2022 и 2023 годы
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  3. Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2023 год. Информация ФНС России: декларацию о доходах 2023 года — до 2 мая 2024 года, уплата — до 15 июля 2024 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
    Годы: 2023 · проверено 28.10.2026
  4. Штрафы: неподача декларации — 5% неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, не больше 30% и не меньше 1 000 ₽; неуплата налога — 20%, при умысле — 40%. НК РФ, ст. 119, п. 1; ст. 122, п. 1, 3 · НК РФ, ст. 122, п. 1, 3 · НК РФ, ст. 75 — пени за каждый день просрочки уплаты
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  5. Штраф за неподачу не назначают (201-ФЗ, с 26.06.2026): 3-НДФЛ по продаже или дарению недвижимости; декларация с налогом 0, поданная с опозданием. Срок подачи за этот год истёк раньше — действует ли освобождение, спорно. Спорно: показываем обе позиции. НК РФ, ст. 119, п. 3, 4 в ред. Федерального закона от 26.06.2026 № 201-ФЗ · НК РФ, ст. 5, п. 3: акты, устраняющие или смягчающие ответственность, имеют обратную силу · Главкнига: ФНС — освобождение по декларациям без налога к уплате применяется и к поданным до 26.06.2026 · buh.ru: п. 3 ст. 119 обратной силы не имеет; о прошлых годах для п. 4 не сказано · УФНС России по г. Севастополю: приняты законы, смягчающие ответственность (201-ФЗ)
    Годы: 2023–2025 · проверено 28.10.2026
  6. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ — до трёх месяцев со дня подачи; возврат — с единого налогового счёта по заявлению. НК РФ, ст. 88, п. 2 · НК РФ, ст. 79: возврат положительного сальдо ЕНС — поручение не позднее дня после заявления, но не раньше решения по проверке
    Годы: 2023–2026 · проверено 28.10.2026
  7. Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2024 год. УФНС России по Псковской области, 09.01.2025: декларация за 2024 год — до 30 апреля 2025 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
    Годы: 2024 · проверено 28.10.2026
  8. Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2025 год. Информация ФНС России «Декларационная кампания 2026»: подача — до 30 апреля, уплата — до 15 июля 2026 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
    Годы: 2025 · проверено 28.10.2026
  9. Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2026 год. НК РФ, ст. 229, п. 1; ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
    Годы: 2026 · проверено 28.10.2026
  10. Штраф за неподачу не назначают (201-ФЗ, с 26.06.2026): 3-НДФЛ по продаже или дарению недвижимости; декларация с налогом 0, поданная с опозданием. НК РФ, ст. 119, п. 3, 4 в ред. Федерального закона от 26.06.2026 № 201-ФЗ · Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ — обзор ppt.ru · УФНС России по г. Севастополю: приняты законы, смягчающие ответственность (201-ФЗ)
    Годы: 2026 · проверено 28.10.2026

Проверено: 28.10.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.