Продажа доли в квартире: налог и вычет

Доля облагается так же, как целая квартира: если она была в собственности меньше минимального срока, с дохода платят налог. Отличаются две вещи — доход по кадастровой стоимости и вычет.

Доход

Цена вашей доли по договору, но не меньше 70% кадастровой стоимости всей квартиры, умноженной на вашу долю.

Вычет 1 млн ₽

Квартиру продают целиком одним договором — вычет 1 млн ₽ делится между собственниками пропорционально долям. При двух равных долях — по 500 000 ₽.
Долю продают отдельным договором — вычет 1 млн ₽ полностью ваш.

Вместо вычета можно взять подтверждённые расходы на покупку своей доли.

Срок владения

Срок считают для доли — с даты регистрации права на неё. Если доли в одной квартире получены в разное время, уточните у консультанта.

Пример расчёта

Пример: доля 1/2 квартиры, куплена в 2023 году за 3 500 000 ₽; у продавца есть другое жильё; квартира продана целиком одним договором в 2026 году за 10 000 000 ₽, своя часть — 5 000 000 ₽; кадастровая стоимость квартиры 9 000 000 ₽.

Вердикт · 2026 год

Налог нужно заплатить

Минимальный срок владения — 5 лет. ст. 217.1 НК
Срок истекает 15.04.2028: без налога — продажа после этой даты. ст. 217.1 НК

Минимальный срок владения5 летст. 217.1 НК

Минимальный срок истекает15.04.2028ст. 217.1 НК

Цена продажи5 000 000 ₽

70% кадастровой стоимости × доля3 150 000 ₽ст. 214.10 НК

Доход от продажи — большее из двух5 000 000 ₽ст. 214.10 НК

Вычет без документов500 000 ₽ст. 220 НК

Расходы на покупку — выбраны− 3 500 000 ₽ст. 220 НК

Налоговая база1 500 000 ₽

Налог к уплате195 000 ₽ст. 224 НК

Объект продан одним договором: вычет — по доле 1/2.
Расходы 3 500 000 ₽ больше вычета 500 000 ₽ — выгоднее расходы.
Ставка — по шкале баз п. 6 ст. 210 вместе с другими такими доходами года.

Расчёт налога с продажи

Декларация и сроки

Декларация 3-НДФЛнужнаст. 229 НК

Подать до30.04.2027ст. 229 НК

Уплатить налог до15.07.2027ст. 228 НК

Посчитать свой случай

Частые вопросы

Продаём квартиру вдвоём одним договором. Декларация нужна?

Если ваша часть дохода больше вашей части вычета — да, до 30 апреля следующего года.

Источники

Минимальный срок владения: 5 лет; 3 года — наследство, дарение от родственника, приватизация, рента, единственное жильё; авто — 3 года. НК РФ, ст. 217.1, п. 2–4, 6; ст. 217, п. 17.1 · НК РФ, ст. 217.1 — ред. от 01.10.2026 · Семейный кодекс РФ, ст. 2 и 14: члены семьи и близкие родственники · Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55310: ДДУ с эскроу — с даты зачисления на счёт · НК РФ, ст. 217, п. 17.1 — иное имущество (в том числе авто): срок владения 3 года
Годы: 2023
Доход от продажи недвижимости — не ниже 0,7 кадастровой стоимости на 1 января года перехода права. НК РФ, ст. 214.10, п. 2, 4 · НК РФ, ст. 214.10 — ред. от 01.10.2026
Годы: 2023–2026
Вычет при продаже за год: 1 млн — жильё и земля, 250 тыс. — иная недвижимость, 250 тыс. — иное имущество; или расходы. НК РФ, ст. 220, п. 2, пп. 1–2; п. 3 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс · Письмо Минфина России от 17.09.2024 № 03-04-05/88941: 250 тыс. в целом на все авто за год · Письмо Минфина России от 24.03.2020 № 03-04-05/22755: по одному объекту вычет, по другому расходы · Письмо ФНС России от 07.02.2025 № БС-17-11/388@: доля по отдельному договору — до 1 млн
Годы: 2023–2026
Минимальный срок владения: 5 лет; 3 года — наследство, дарение от родственника, приватизация, рента, личный фонд, единственное жильё; авто — 3 года. НК РФ, ст. 217.1, п. 2–4, 6; ст. 217, п. 17.1 · НК РФ, ст. 217.1 — ред. от 01.10.2026 · Семейный кодекс РФ, ст. 2 и 14: члены семьи и близкие родственники · Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55310: ДДУ с эскроу — с даты зачисления на счёт · НК РФ, ст. 217, п. 17.1 — иное имущество (в том числе авто): срок владения 3 года
Годы: 2024–2026

Проверено: 28.10.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.