Сколько владеть участком

  • 5 лет — обычный срок для участка, купленного с 2016 года.
  • 3 года — если участок получен по наследству, в дар от члена семьи или близкого родственника, при приватизации или по договору ренты, а также если право на него возникло до 2016 года.
  • Срок считают с даты регистрации права в ЕГРН, по наследству — со дня смерти наследодателя. Закон региона может срок сократить.

Как считают налог

  1. Доход — цена по договору, но не меньше 70% кадастровой стоимости участка на 1 января года продажи. Для участков, полученных до 2016 года, это правило не действует. С 2025 года закон региона может изменить коэффициент — от 0 до 1.
  2. Вычет — 1 млн ₽ на всё жильё и землю, проданные за год, или подтверждённые расходы на покупку участка — что выгоднее.
  3. Ставка — 13%. С 2025 года 15% платят с той части, на которую доходы от продажи вместе с дивидендами и процентами по вкладам больше 2,4 млн ₽ за год.

Декларация и сроки

Если доход от продажи жилья и земли за год больше 1 млн ₽, подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатите налог до 15 июля — даже если по расчёту налог 0 ₽. С 26.06.2026 за неподанную декларацию по продаже недвижимости штраф не назначают, но инспекция сама посчитает налог по своим данным, а за неуплату — штраф 20% и пени.