Распределение имущественного вычета между супругами

Квартиру, купленную в браке, супруги делят для вычета так, как договорятся, — заявлением о распределении. У каждого свой лимит: 2 млн ₽ на покупку и 3 млн ₽ на проценты, поэтому семья может вернуть до 520 000 ₽ за покупку и до 780 000 ₽ за проценты — при доходе каждого до 2,4 млн ₽ в год; при большем доходе — больше.

Заявление о распределении

Утверждённой формы нет: есть рекомендуемый образец ФНС (письмо от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@), можно написать и в свободной форме.
Его прикладывают к первой декларации 3-НДФЛ или к заявлению о вычете у работодателя.
В упрощённом порядке доли берут из сведений банка, заявление не нужно. Чтобы поделить иначе, подайте 3-НДФЛ.

Можно ли менять доли

Расходы на покупку делят один раз. После того как вычет предоставили, перераспределить его нельзя; до возврата налога долю можно поправить уточнённой декларацией.
Проценты, уплаченные в новом году, можно делить заново каждый год: заявление — с каждой декларацией.

Квартира, купленная до 2014 года

Если право возникло до 2014 года, вычет — 2 млн ₽ на объект на всех совладельцев. Супруги делят его письменным заявлением, повторно его не дают: если один супруг получил все 2 млн ₽, второму по этой квартире вычета нет.

Пример расчёта

Пример: квартира за 6 000 000 ₽ в ипотеку, право в 2024 году, проценты — 400 000 ₽ в год; доход у каждого супруга 1 200 000 ₽; расходы и проценты — пополам.

Вердикт · право в 2024 году

Вычет положен: по расчёту вернут 676 000 ₽

Правила для прав с 01.01.2014: вычет на покупку — до 2 000 000 ₽, по процентам — до 3 000 000 ₽ по одному жилью, у каждого супруга свой лимит. Возврат — по шкале каждого года. п. 3 ст. 220 НК п. 4 ст. 220 НК ст. 224 НК

Ваш вычет

Расходы на покупку — ваша доля3 000 000 ₽

Вычет на покупку — в пределах лимита2 000 000 ₽п. 3 ст. 220 НК

Проценты по ипотеке за 2024–2026 годы — ваша доля600 000 ₽

Вычет по процентам600 000 ₽п. 4 ст. 220 НК

План по годам: база, вычет, возврат
Год	База	Вычет	Возврат
2024год права	1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
2025следующий год	1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
2026следующий год	1 200 000 ₽	200 000 ₽	26 000 ₽
Итого		2 600 000 ₽	338 000 ₽

Остаток на 2027 год и дальше0 ₽п. 9 ст. 220 НК

Лимит по процентам — на платежи следующих лет2 400 000 ₽п. 4 ст. 220 НК

Вернут за 2024–2026 годы338 000 ₽ст. 224 НК

Расходы на покупку — 3 000 000 ₽, к вычету — 2 000 000 ₽ (лимит 2 000 000 ₽).
НДФЛ за год не указан — считаем, что он удержан по шкале года.

Вычет супруга

Расходы на покупку — доля супруга3 000 000 ₽

Вычет на покупку — в пределах лимита2 000 000 ₽п. 3 ст. 220 НК

Проценты по ипотеке за 2024–2026 годы — доля супруга600 000 ₽

Вычет по процентам600 000 ₽п. 4 ст. 220 НК

План по годам: база, вычет, возврат
Год	База	Вычет	Возврат
2024год права	1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
2025следующий год	1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
2026следующий год	1 200 000 ₽	200 000 ₽	26 000 ₽
Итого		2 600 000 ₽	338 000 ₽

Остаток на 2027 год и дальше0 ₽п. 9 ст. 220 НК

Лимит по процентам — на платежи следующих лет2 400 000 ₽п. 4 ст. 220 НК

Вернут за 2024–2026 годы338 000 ₽ст. 224 НК

Расходы на покупку — 3 000 000 ₽, к вычету — 2 000 000 ₽ (лимит 2 000 000 ₽).
НДФЛ за год не указан — считаем, что он удержан по шкале года.

Вместе

Вернут вам338 000 ₽

Вернут супругу338 000 ₽

Вернут вместе676 000 ₽п. 3 ст. 220 НК

Посчитать свой случай

Частые вопросы

Можно ли отдать весь вычет одному супругу?

Да, в заявлении можно указать 100% и 0%. Но лимит одного человека — 2 млн ₽ на покупку: если квартира дороже, выгоднее поделить, чтобы вычет получили оба.

Квартира оформлена на мужа. Может ли жена получить вычет?

Да: квартира, купленная в браке, — общая, если брачный договор не говорит иначе. Жена получает вычет по своей доле расходов из заявления.

Источники

Вычет на покупку жилья — до 2 млн ₽; остаток лимита переносится на другие объекты. НК РФ, ст. 220, п. 3, пп. 1; п. 5; п. 11 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс · Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ, ст. 2: правила — для прав, возникших после 01.01.2014 · Письмо Минфина России от 19.01.2022 № 03-04-05/2702
Годы: 2023–2026
Вычет по процентам — до 3 млн ₽, только по одному объекту. НК РФ, ст. 220, п. 4 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс
Годы: 2023–2026
Остаток имущественного вычета переносится на следующие годы до полного использования. НК РФ, ст. 220, п. 9 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс
Годы: 2023–2026

Проверено: 28.10.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.