Вычет за спорт: за себя и детей

За физкультурно-оздоровительные услуги положен социальный вычет. Он входит в общий лимит 150 000 ₽ в год вместе с лечением и обучением.

Условия

Услуга есть в перечне Правительства.
Клуб, секция или индивидуальный предприниматель есть в перечне Минспорта на год оплаты.
Есть справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для налоговой.

За кого

За себя и детей до 18 лет (до 24 лет при очной учёбе). С 2026 года — и за родителей, которые получают пенсию. За супруга — нельзя.

ГТО

За знак ГТО положен отдельный стандартный вычет — 18 000 ₽ за год. Его дают через работодателя. В 2025 году нужна диспансеризация, с 2026 года подойдёт и профосмотр.

Пример расчёта

Пример: спорт за себя — 40 000 ₽ в 2025 году; доход 800 000 ₽.

Вердикт · расходы 2025 года

Вычет положен: вернут 5 200 ₽

Лимиты 2025 года: общий — 150 000 ₽, обучение ребёнка — 110 000 ₽ на обоих родителей, дорогостоящее лечение — без лимита. Возврат — по шкале года и не больше удержанного НДФЛ. п. 2 ст. 219 НК пп. 3 ст. 219 НК ст. 224 НК

Что принято к вычету

1. Спорт — за себя40 000 ₽пп. 7 ст. 219 НК

Лимит150 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

Принято в общем лимите40 000 ₽

Общий лимит 2025 года — на всё, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения

В общем лимите40 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

Вычет за 2025 год40 000 ₽ст. 219 НК

Итого к вычету

Сколько вернут

Доход за 2025 год800 000 ₽ст. 210 НК

НДФЛ за год — по шкале104 000 ₽ст. 224 НК

Вычет− 40 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

База после вычета760 000 ₽

НДФЛ после вычета98 800 ₽ст. 52 НК

К возврату5 200 ₽ст. 224 НК

Удержанный НДФЛ не указан — посчитан по шкале.

Посчитать свой случай

Частые вопросы

Подойдёт ли абонемент в любой фитнес-клуб?

Только если клуб есть в перечне Минспорта на год оплаты. Проверьте его до покупки абонемента.

Источники

Спорт: за себя, детей до 18 лет (до 24 очно) и подопечных до 18; за супруга и родителей — нет. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 7 в ред. Федерального закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ — с доходов 2022 года · Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ: дети до 24 лет при очной учёбе · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 7
Годы: 2023–2025
Соцвычеты 2023: общий лимит 120 000 ₽, обучение ребёнка — 50 000 ₽. Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ: лимиты 120 000 и 50 000 ₽ заменены с 2024 года · УФНС России по Амурской области, 21.01.2025: до 2024 года лимит 120 000 ₽, обучение детей — 50 000 ₽ · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2; п. 2
Годы: 2023
Соцвычеты с 2024: общий лимит 150 000 ₽, обучение ребёнка — 110 000 ₽ на обоих родителей. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2; п. 2 в ред. Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ · Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ · УФНС России по Амурской области, 21.01.2025
Годы: 2024–2026
Справки для соцвычетов по расходам с 2024 года: медицинские, страховые, об обучении, о спорте — по формам ФНС. ФНС России: формы справок об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг и об уплате страховых взносов — для расходов с 01.01.2024 · Приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@: справка об уплате страховых взносов · НК РФ, ст. 219, п. 2: вычет по документам о расходах
Годы: 2024–2026
Вычет за ГТО с 2025 года: 18 000 ₽ за год, если получен или подтверждён знак и пройдена диспансеризация. НК РФ, ст. 218, п. 1, пп. 3; п. 3, 4 · ФНС России: с 2025 года можно получить вычет на ГТО · УФНС России по Владимирской области, 27.07.2026: в 2025 году — при диспансеризации
Годы: 2025
Спорт с 2026 года: добавлены родители, получающие пенсию. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ст. 2 п. 40: пп. 7 п. 1 ст. 219 — родители, получающие пенсии · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 7 · УФНС России по Новгородской области, 30.01.2026: с 2026 года — вычет за спорт родителей
Годы: 2026
Вычет за ГТО с 2026 года: 18 000 ₽ за год; вместо диспансеризации можно пройти профилактический медосмотр. НК РФ, ст. 218, п. 1, пп. 3; п. 3, 4 · УФНС России по Владимирской области, 27.07.2026: с 2026 года — диспансеризация или профилактический медосмотр
Годы: 2026

Проверено: 28.10.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.